Pajak Implikasi Putusan Perkawinan Sama-Perkawinan Mahkamah Agung


-MUI: Perumusan Ulang Definisi “Zina” Sejalan Asas Ketuhanan (Jul 2019).



Pajak Implikasi Putusan Perkawinan Seksual Mahkamah Agung

Pada tanggal 26 Juni 2015, Mahkamah Agung memutuskan bahwa Amandemen ke-14 Konstitusi AS mewajibkan semua negara bagian dalam persatuan untuk melisensikan perkawinan antara dua orang dan mengharuskan semua negara untuk mengakui perkawinan yang dilakukan secara sah di negara bagian atau negara lain Terlepas dari gender masing-masing, semua orang memiliki hak untuk menikah.

"Hidup menjadi lebih mudah," kata Jason Dinesen, agen terdaftar di Indianola, IA.

Dia adalah orang pajak yang saya kunjungi kapan saja saya memiliki pertanyaan tentang masalah pernikahan sesama jenis. Dinesen mengatakan bahwa pengajuan pajak akan lebih mudah karena tidak ada lagi pernikahan jenis kelamin sama sekali. Orang-orang menikah, atau mereka belum menikah. Dari perspektif pajak, itu saja.

"Manfaat terbesar adalah kepatuhan pengembalian pajak Anda telah disederhanakan secara drastis," kata Nanette Lee Miller, CPA, dan Janis Cowhey, JD, yang merupakan rekan pemimpin kelompok praktik Keluarga Modern dan LGBT Marcum LLP .

Ke depan, pengembalian pajak tahun 2014 yang sebenarnya dan semua pengembalian pajak di masa depan akan disiapkan dan diajukan dengan menggunakan salah satu status pengarsipan yang telah menikah jika orang tersebut telah menikah. Pertanyaannya kemudian menjadi apa yang harus dilakukan tentang pengembalian yang diajukan sebelumnya. Bersama-sama, Dinesen dan saya membuat daftar semua hal pajak yang harus kita khawatirkan sebagai hasil keputusan Mahkamah Agung di Obergefell v. Hodges

(pdf).

Jason membantu saya merebusnya menjadi hanya tiga item:

Tinjaulah kembali pengembalian pajak negara tahun sebelumnya.

Ganti pajak penghasilan negara bagian Anda untuk mengklaim menikah.

  • Ingatlah untuk mengklaim pengembalian uang negara dari perubahan yang telah diubah pada pengembalian pajak federal tahun depan.
  • Ada juga manfaat non-pajak. Miller dan Cowhey menunjukkan bahwa:
  • Pasangan menikah sesama jenis sekarang memenuhi syarat untuk mendapatkan manfaat Jaminan Sosial berdasarkan riwayat pendapatan pasangannya, di semua lima puluh negara bagian.

Mereka juga berhak mengambil cuti dari pekerjaan di bawah Undang-Undang Keluarga dan Pengobatan federal untuk merawat pasangan mereka.

  • Dan mereka memenuhi syarat untuk mendapatkan veteran sebagai pasangan yang masih hidup.
  • Masalah Pajak Federal?
  • Seharusnya tidak ada masalah pajak federal yang harus ditangani, Jason memberitahuku. Kembali ke tahun 2013, IRS mengumumkan bahwa mereka mengakui keabsahan semua perkawinan untuk tujuan pajak federal di

Revenue Ruling 2013-17

sebagai tanggapan atas keputusan Mahkamah Agung di Amerika Serikat v. Windsor. Jadi, sejak saat itu pasangan seks sesama jenis sudah diminta untuk mengajukan 1040an mereka sebagai orang yang sudah menikah. Jadi masalah apapun harus berada di tingkat negara bagian. Meninjau Kembali Surat Pemberitahuan Negara

Di negara-negara dimana perkawinan sesama jenis dikenali secara sah, seharusnya tidak ada perubahan pajak.Di negara bagian ini, pasangan bisa mengajukan pengembalian federal dan negara bagian sebagai orang yang sudah menikah. Jadi seharusnya tidak ada masalah di sini.

Di negara bagian di mana pernikahan sesama jenis tidak dikenali, di sini kita memiliki perubahan pajak. Secara khusus, kami memiliki kesempatan untuk mengubah pengembalian pajak negara yang diajukan sebelumnya untuk mengubah status pengarsipan dan menghitung ulang pajak.

Pengajuan pengembalian yang diubah akan bermanfaat jika orang akan menerima pengembalian uang tambahan dari negara. Ke depan, "jika mereka menikah, mengajukan diri sebagai menikah atas pengembalian pajak 2014 mereka yang diperpanjang," kata Miller dan Cowhey.

Tempat yang baik untuk memulai proses peninjauan kembali adalah dengan pengembalian federal (yang diajukan menggunakan salah satu status pengarsipan yang telah menikah), dan menggunakannya untuk mempersiapkan pengembalian negara. Selanjutnya, bandingkan pengembalian pajak negara bagian (baik yang baru, seperti menikah, dan dua pengembalian yang diajukan sebelumnya, belum menikah), dan analisis perbedaannya. Perhatikan apakah pajak negara bagian Anda secara keseluruhan akan lebih rendah jika Anda mengajukan kembali pengembalian negara Anda saat menikah.

"Tahan sebentar," Dinesen memperingatkan, "untuk melihat apakah ada panduan spesifik dari negara misalnya prosedur yang efisien." Miller dan Cowhey menggemakan kekhawatiran ini. "Perlu beberapa saat untuk menerapkan dan memprosesnya," kata mereka, mengacu pada departemen pendapatan negara bagian.

"Proses pemikiran umum adalah bahwa negara bagian akan mengikuti apa yang telah dilakukan negara lain, tapi kami tidak tahu, dan prosedurnya dapat berbeda oleh negara."

Saya mungkin merekomendasikan yang berikut ini. Kita bisa mengubah amandemennya dan bersiap untuk pergi, dan kemudian menambahkan sentuhan akhir pada mereka setelah negara melepaskan panduan mereka untuk memfasilitasi pemrosesan yang efisien.

Waspadai Statuta Keterbatasan tersebut

Beberapa negara bagian mengikuti peraturan federal; negara bagian lain punya aturan sendiri. Aturan federal adalah bahwa orang memiliki tiga tahun sejak batas waktu pengarsipan asli untuk mengajukan pengembalian yang diamandemen dan masih mendapatkan pengembalian dana. Misalnya, tahun pajak 2012 memiliki tenggat waktu asli 15 April 2013. Tambahkan tiga tahun, dan itu adalah 15 April 2016. Jadi tahun 2012 adalah "tahun terbuka" dan pengembalian uang masih dimungkinkan jika Anda mengubahnya. Tahun 2011 memang rumit. Jika orang yang mengajukan pada atau sebelum 15 April 2012, batas waktu, maka undang-undang pembatasan mereka sudah ditutup, karena tanda tiga tahun adalah 15 April 2015. Namun, jika orang mengajukan perpanjangan, maka 2011 tetap akan menjadi tahun terbuka untuk pengembalian uang, tapi hanya sampai 15 Oktober 2015.

Itu peraturan federal. Tanyakan kepada departemen pendapatan negara bagian Anda untuk memverifikasi undang-undang pembatasan biaya pengembalian dana khusus negara bagian.

Pengecualian terhadap undang-undang pembatasan:

Jika Anda mengajukan klaim perlindungan, Anda sekarang dapat mengajukan pengembalian yang telah diubah untuk meminta pengembalian dana tanpa memperhatikan undang-undang pembatasan. Artinya, klaim proteksi melindungi Anda dari undang-undang keterbatasan waktu yang akan berakhir.

Waspada terhadap Perbedaan Permanen di Carryovers antara Federal dan Negara Bagian

  • Dalam keadaan yang jarang terjadi, jika Anda telah mengajukan pengembalian federal yang telah menikah namun pengembalian negara yang belum menikah, dapat dibayangkan ada perbedaan dalam:

Dasar dalam IRA yang tidak dapat direvisi ,

Kehilangan modal,

  • Dasar dalam properti atau investasi yang dialihkan antar pasangan, atau
  • Kelemahan aktivitas pasif.
  • Jika Anda tidak akan melakukan perubahan, maka jumlah carryover yang berbeda akan tetap ada. Catat adanya perbedaan dalam file permanen Anda.
  • Tinjau Masalah Pajak Warisan Tingkat Negara

Hanya tiga negara bagian yang melarang pernikahan sesama jenis memiliki pajak warisan tingkat negara bagian. Dan itu adalah Kentucky, Nebraska, dan Tennessee, yang ditunjukkan oleh Miller dan Cowhey. Secara prospektif, klien yang sudah memiliki rencana perkebunan harus "masuk dan melihat rencananya," saran Miller dan Cowhey.

Dan, secara retrospektif, setiap klien yang memiliki pasangan meninggal dunia dalam beberapa tahun terakhir harus meninjau kembali pengembalian pajak estat mereka untuk melihat apakah ada kesempatan untuk memulihkan pajak properti yang telah dibayar lebih bayar.

Tinjau Pemotongan

Individu mungkin ingin mengajukan tunjangan pemotongan baru untuk menyesuaikan pemotongan status mereka dengan status menikah. Tapi, Dinesen mengingatkan, terkadang seseorang membutuhkan pemotongan yang lebih tinggi yang berasal dari penghitungan pemotongan tunggal. Jadi sarannya di sini adalah meninjau penangguhan di tingkat negara bagian dan menyesuaikannya dengan kewajiban pajak negara tahun 2015 yang diharapkan.

Tinjau W-2 Forms

"Rajin lihat W-2 mereka," Miller dan Cowhey menyarankan, "beberapa pengusaha tidak pernah memperbaiki W-2 mereka dan masih termasuk keuntungan pasangannya sebagai upah kena pajak."

Praktik untuk memasukkan manfaat pasangan seks yang sama seperti upah kena pajak seharusnya telah berhenti kembali pada tahun 2013 ketika IRS menerbitkan

Revenue Ruling 2013-17

. Ini adalah kesempatan bagi individu untuk memulihkan pajak penghasilan yang dibayar lebih dan FICA, dan bagi perusahaan untuk memulihkan bagian mereka dari FICA yang membayar lebih. Perencanaan Sebelum Kasus

Obergefell

berarti pasangan suami-istri yang sama jenis kelamin memiliki peluang perencanaan pajak yang sama, dan perangkap, sebagai pasangan suami-istri heteroseksual. Untuk satu hal, menandatangani kembali pajak bersama disertai dengan beberapa pertanggungjawaban bersama. "Begitu Anda menandatanganinya, Anda membuktikan bahwa Anda mengetahui semua hal yang ada di dalamnya," memperingatkan Miller dan Cowhey. Bagi pasangan yang saat ini belum menikah, masuk akal untuk meninjau semua manfaat pajak dan kekurangannya untuk menikah. Miller dan Cowhey menyebutkan beberapa area di mana memilih untuk menikah dapat memiliki dampak pajak yang signifikan: mengambil kerugian, aturan penjualan cucian, kredit adopsi, dan transaksi pihak terkait. Kredit adopsi sangat penting. "Anda tidak bisa menerima kredit saat Anda mengadopsi anak pasangan Anda, jumlahnya mencapai tiga belas ribu dolar," Miller dan Cowhey menunjukkannya. Tetapi jika pasangan yang sama mengadopsi anak tersebut sebelum mereka menikah, pasangan tersebut mungkin memenuhi syarat untuk mendapatkan kredit adopsi.